Жалоба в УФНС на решение / действия ИФНС 2026: досудебный порядок по ст. 137-140 НК РФ

ИФНС отказала в перерасчёте / списании по амнистии / возврате налога. По НК ст. 137-140 — обязательный досудебный порядок: жалоба в УФНС вашего региона. Срок ответа 1 месяц. Готовое заявление с шаблоном.

Создать жалобу — бесплатно
  1. 1 Ответь на анкету1–2 минуты, готовые варианты
  2. 2 Получи PDFГотовый документ + текст
  3. 3 Подай через ГосуслугиПо нашей пошаговой инструкции

Хочешь индивидуальный текст вместо шаблона — от 99 ₽: AI‑переписывает под твои факты, меньше шансов на отказ. Плюс распознавание постановления по фото. Подробнее

Подробно про этот документ — свернуть

Когда нужна жалоба в УФНС

  • ИФНС отказала в применении амнистии 436-ФЗ
  • ИФНС отказала в возврате излишне взысканного налога (ст. 79 НК)
  • ИФНС отказала в перерасчёте налога (проданный авто, утилизация, ошибка)
  • ИФНС начисляет налог за период вне срока давности
  • ИФНС бездействует на ваше заявление более 30 дней
  • ИФНС ошиблась в расчётах или применила неверную ставку

Эскалация: 3 уровня

УРОВЕНЬ 1: Заявление в ИФНС
   ↓ 30 дней (НК ст. 21)
   ↓ Отказ или молчание
   
УРОВЕНЬ 2: Жалоба в УФНС (через ту же ИФНС)
   ↓ 1 месяц (НК ст. 140)            ← обязательный досудебный порядок
   ↓ Отказ или молчание
   
УРОВЕНЬ 3: Иск в районный суд по КАС РФ
   ↓ 3 месяца с ответа УФНС (КАС ст. 218)
   ↓ Госпошлина по ст. 333.19 НК
   ↓ Полноценное разбирательство

Типовые основания для жалобы

ОснованиеНормаЧасто срабатывает
Применение амнистии 436-ФЗФЗ-436 ст. 12✓ Высоко
Срок давностиНК ст. 363, ст. 196 ГК✓ Высоко
Проданный/утилизированный объектНК ст. 357, 358✓ Очень высоко
Двойное взысканиеНК ст. 79✓ Очень высоко
Ошибка в расчётахНК ст. 79✓ Часто
Бездействие ИФНС > 30 днейНК ст. 21✓ Часто

После УФНС — что делать с результатом

Если жалоба удовлетворена: УФНС обяжет ИФНС пересмотреть решение, применить амнистию, вернуть деньги. На практике ИФНС исполняет в 30-45 дней.

Если жалоба отклонена частично: всё ещё можно обращаться в суд по отклонённой части. Срок 3 месяца.

Если отказ или молчание: иск в районный суд. Шансы на успех в суде по налоговым делам ~50-70% при грамотной аргументации, особенно по амнистии, срокам давности и проданным объектам.

Как подать через Госуслуги

  1. Зафиксируйте обжалуемое действие/решение ИФНС Получите от ИФНС письменное решение или акт. Если ИФНС молчит — фиксируйте срок и факт неответа (например, прошло 30 дней с заявления о перерасчёте). Это уже основание для жалобы — на действия/бездействие.
  2. Определите УФНС вашего региона УФНС — Управление ФНС по субъекту РФ. Например: УФНС по г. Москве, УФНС по Свердловской области. Адреса есть на nalog.ru → раздел «Структура ФНС».
  3. Заполните визард Несколько вопросов: ваши данные, какая ИФНС, что именно обжалуете, почему не согласны. Шаблон жалобы с правильными ссылками на НК ст. 137-140 + конкретные основания (амнистия 436-ФЗ, срок давности, ошибка расчёта) генерируется.
  4. Подайте в УФНС ЧЕРЕЗ ИФНС, которая вынесла обжалуемое решение (НК ст. 139 ч. 1) — она перенаправит в УФНС. Либо через личный кабинет налогоплательщика, либо через Госуслуги. Срок подачи — 1 год с момента вынесения решения ИФНС.
  5. УФНС отвечает в 1 месяц По НК ст. 140 — 1 месяц на рассмотрение жалобы (может быть продлён ещё на 1 месяц с уведомлением). УФНС может: (1) удовлетворить жалобу полностью или частично; (2) отказать в удовлетворении; (3) изменить решение ИФНС; (4) отменить решение ИФНС.

Частые вопросы

Можно ли сразу в суд без УФНС?

НЕТ. По НК ст. 138 ч. 2 и КАС ст. 218 ч. 7 — досудебный порядок ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ. Без жалобы в УФНС иск в суд не примут. Исключения крайне редкие (например, если УФНС нарушила сроки рассмотрения).

За какой срок можно подать жалобу?

1 год с момента вынесения решения или совершения действия ИФНС (НК ст. 138 ч. 2). Если узнали о нарушении позже — срок отсчитывается с момента узнавания. При пропуске — можно ходатайствовать о восстановлении срока с уважительной причиной.

Что писать в жалобе?

Структура: (1) ФИО, ИНН, адрес заявителя; (2) Наименование УФНС; (3) Сведения об обжалуемом акте/действии (номер, дата, ИФНС); (4) Основания несогласия (нормы законов + фактические обстоятельства); (5) Требования (отменить, изменить, признать незаконным); (6) Перечень приложений. Шаблон визарда содержит все элементы.

Госпошлина за жалобу в УФНС?

0 ₽. Подача жалобы в УФНС — административная процедура, госпошлины нет. При последующем иске в суд — госпошлина по ст. 333.19 НК (для имущественных споров от имени гражданина к ИФНС — стандартная шкала).

Что эффективнее — жалоба в ИФНС или сразу в УФНС?

По НК ст. 139 ч. 1 жалоба подаётся ЧЕРЕЗ ту же ИФНС, на которую обжалуете — она в течение 3 дней направит в УФНС. Поэтому фактически это одно действие. Иногда сама ИФНС, увидев аргументы, пересматривает решение — это происходит примерно в 10-15% случаев.

Можно ли одновременно подать жалобу и обратиться в суд?

НЕТ, нельзя. Сначала жалоба + ответ УФНС (или истечение срока), потом иск в суд. Параллельное обращение приведёт к отказу в иске. Но можно подавать НЕСКОЛЬКО жалоб по разным аспектам (например, отдельно по каждому периоду налога).

Что если УФНС тоже отказала?

Иск в районный суд по КАС РФ. Срок — 3 месяца с момента ответа УФНС (или истечения срока ответа). Доказательственная база: жалоба + ответ УФНС + первоначальное решение ИФНС + ваши обоснования. Стратегически — включить в иск ВСЕ аргументы (даже те, которые УФНС не рассматривала), потому что в суде они снова актуальны.

Связанные ситуации

Создать жалобу — бесплатно →